L’amortissement est-il obligatoire ?

L’amortissement n’est pas une obligation en LMNP

Contrairement à une idée reçue, l’amortissement n’est pas obligatoire en LMNP.
Il s’agit d’un outil comptable, utilisable uniquement lorsque le loueur opte pour le régime réel.

Le loueur conserve donc une liberté de choix.

‍

Le lien avec le régime fiscal

Deux régimes fiscaux existent en LMNP :

• le micro-BIC,
• le régime réel.

👉 Sous le micro-BIC, l’amortissement n’existe pas : un abattement forfaitaire est appliqué.
👉 Sous le régime réel, l’amortissement est possible, mais pas imposé.

‍

Peut-on choisir de ne pas amortir au régime réel ?

Oui.
Même au régime réel, le loueur peut décider de ne pas pratiquer d’amortissement, ou de ne pas amortir certains éléments.

Cependant, ce choix a des conséquences fiscales, car l’amortissement est l’un des principaux leviers de réduction du résultat imposable en LMNP.

‍

Pourquoi l’amortissement est souvent utilisé

L’amortissement est largement pratiqué car il permet :

• de réduire le résultat fiscal,
• sans entraîner de sortie de trésorerie,
• tout en respectant les règles comptables.

C’est un mécanisme particulièrement adapté à la location meublée au régime réel.

‍

Un choix qui engage dans le temps

Ne pas amortir, ou amortir partiellement, peut :

• augmenter le résultat imposable,
• limiter la neutralisation fiscale,
• nécessiter une cohérence dans la durée.

Une décision prise une année doit être cohérente avec la comptabilité des exercices suivants.

‍

Une logique de bonne pratique, pas d’obligation

L’amortissement n’est donc pas une obligation légale, mais une bonne pratique comptable lorsqu’elle est adaptée à la situation du loueur.

Il doit être utilisé de manière :

• réfléchie,
• cohérente,
• et documentée.