Peut-on amortir les travaux ?

Tous les travaux ne sont pas amortissables

En LMNP, les travaux ne sont pas automatiquement amortissables.
Leur traitement dépend de leur nature comptable :
ils peuvent être soit déduits en charges, soit immobilisés puis amortis.

La distinction est essentielle pour déterminer leur impact fiscal.

‍

Travaux amortissables : les immobilisations

Les travaux peuvent être amortis lorsqu’ils :

• apportent une amélioration durable au bien,
• prolongent sa durée d’utilisation,
• augmentent sa valeur ou son confort,
• concernent des éléments identifiables du logement.

Il s’agit généralement de travaux d’amélioration, de rénovation importante ou de remplacement de composants.

👉 Ces travaux sont alors immobilisés et amortis sur leur durée d’utilisation.

‍

Travaux non amortissables : les charges

À l’inverse, certains travaux doivent être déduits immédiatement en charges lorsqu’ils :

• relèvent de l’entretien courant,
• visent uniquement à maintenir le bien en état,
• n’apportent pas de modification durable.

Exemples courants :

• petites réparations,
• peinture de rafraîchissement,
• entretien d’équipements existants.

‍

Une distinction fondée sur la nature des travaux

La distinction entre charges et immobilisations repose sur des principes comptables et une doctrine fiscale constante.

Ce n’est ni le montant, ni la fréquence des travaux qui est déterminante, mais leur impact réel sur le bien.

‍

Durée d’amortissement des travaux immobilisés

Lorsqu’un travail est immobilisé :

• il est amorti sur une durée adaptée à sa nature,
• souvent comprise entre 10 et 25 ans, selon le type de travaux.

Chaque catégorie de travaux peut avoir une durée spécifique.

‍

Points de vigilance

• immobiliser des travaux qui devraient être passés en charges est une erreur fréquente,
• inversement, déduire des travaux immobilisables peut fausser la comptabilité,
• la justification et la documentation des travaux sont essentielles.

Une analyse au cas par cas est recommandée.

‍

Une cohérence avec l’amortissement du bien

Les travaux amortissables s’intègrent dans la logique globale de l’amortissement LMNP :

• ventilation par composants,
• cohérence des durées,
• suivi dans le temps.

Ils participent à la fiabilité de la comptabilité.

‍

‍